Conto correnteè un conto aperto da una banca a persone giuridiche e persone fisiche per l'immagazzinamento di fondi e per l'effettuazione di pagamenti correnti in contanti e in forma non contante.

Il titolare di un conto corrente ha il diritto di disporre dei propri fondi senza restrizioni, effettuando tutte le operazioni non vietate dalla legge.

Apertura di un conto corrente da parte di un'organizzazione

Puoi aprire un solo conto corrente presso una banca.

Il nuovo conto corrente deve essere comunicato all'ufficio delle imposte e ai fondi.

Contabilità delle transazioni sul conto corrente delle organizzazioni

I fondi disponibili nella valuta della Federazione Russa sono archiviati sul conto corrente.

I conti correnti vengono utilizzati anche per effettuare pagamenti al bilancio, ai fornitori, ai clienti e ai vari debitori e creditori.

Per ciascun conto corrente deve essere mantenuta la contabilità analitica per il conto 51 “Conti correnti”.

Conto corrente: dati per un commercialista

• Cosa fare quando il fisco blocca il conto corrente?

  Con il quale hai aperto un conto corrente. In questo articolo parleremo... se è stato bloccato dal fisco. Il tuo conto corrente potrebbe essere bloccato: l'ispettorato fiscale, il tribunale... hanno presentato dei rapporti L'IRS bloccherà il tuo conto corrente se sei in ritardo con... Se hai problemi con il tuo conto corrente, apparirà il seguente messaggio: .. . e scriverà: Come sbloccare il conto corrente? Comprendere il motivo della sospensione. Più spesso... un avviso di sospensione della movimentazione del conto corrente. C'è un numero di documento e...

• Un'organizzazione ha una divisione separata che ha un proprio conto corrente: come deve essere indicato nei contratti, negli atti, nelle fatture e nelle fatture?

  Una divisione separata che ha un proprio conto corrente. Come dovrebbero correttamente indicare i fornitori... una divisione separata che ha un proprio conto corrente. Come i fornitori dovrebbero indicare correttamente... . Si prega di notare che i fondi nel conto corrente del PO appartengono all'organizzazione (persona giuridica...

• L'acquirente acquista i prodotti depositando denaro tramite la cassa bancaria sul conto corrente dell'azienda: è necessario un registratore di cassa?

  Denaro attraverso la cassa della banca sul conto corrente dell'azienda. L'importo della transazione è superiore a 100 ... denaro attraverso la cassa della banca sul conto corrente dell'azienda. Importo della transazione: più di 100...

• Perché si può bloccare il conto corrente di un ente autonomo?

  In cui l'ispettorato fiscale può bloccare il conto corrente di un'AU (sospendere le operazioni su di esso... in cui l'ispettorato fiscale può bloccare il conto corrente di un'AU (sospendere le operazioni in esso... giorni), l'autorità fiscale ha il diritto bloccare il conto corrente di una AU Oltre ai casi sopra menzionati, il blocco...

• Sequestro di conto corrente da parte degli ufficiali giudiziari

  Con fondi nei conti bancari dell'azienda? Poteri... dagli ufficiali giudiziari Un motivo frequente per il sequestro di un conto corrente è un debito insoluto verso... presentato alla banca per congelare il conto corrente? Il fermo del conto corrente viene effettuato sulla base di... pagamento ai dipendenti? Importante! Il pignoramento del conto corrente del debitore non viola il principio di priorità... Rimozione del pignoramento dal conto corrente La rimozione del pignoramento dal conto corrente si effettua secondo quanto segue...

• Revisione della prassi giudiziaria in materia di blocco di conto corrente/rifiuto di apertura di conto/rifiuto di effettuare un'operazione

  Sulle tasse. Quindi, blocco del conto corrente, rifiuto di aprire un conto, rifiuto...

• Bloccare il conto corrente dell'organizzazione. Chi? Per quello? Cosa fare?

  La controparte può bloccare i movimenti sul conto corrente. Per fare questo ha bisogno... Il fisco è tenuto a sbloccare il conto corrente entro e non oltre il giorno dal momento in cui... potrà chiedere il sequestro del conto corrente. In questo caso, il tribunale... sequestro di proprietà, compresi i conti bancari. Lo scopo del sequestro è garantire... il diritto di emettere una decisione sul sequestro dei conti correnti. Dopo aver ricevuto tale documento... operazioni soggette a controllo. Un conto corrente viene bloccato se c'è il sospetto di...

• Contenzioso ai sensi 115-FZ. Sfidare le restrizioni bancarie sul conto del titolare del conto

  La giustificazione economica delle transazioni sul conto corrente è stata effettuata nell'ambito della fornitura... di manutenzione e blocco (congelamento) del conto corrente illegale. Clausola 4.4.8 ... inoltre, la prestazione di servizi per il servizio del conto corrente della società, che consiste nel fornire la possibilità ... con esso un accordo per l'apertura di un conto corrente, il convenuto non ha presentato (Risoluzione ... a la multa per l'importo contestato dal conto corrente dell'attore soddisfa i requisiti della normativa vigente...

• Come accettare il pagamento dell'acqua da SNT senza conto bancario?

  Contanti da SNT senza conto corrente? Organizzazione dei servizi di approvvigionamento idrico e fognario (... Pertanto, il trasferimento da parte di un individuo sul conto di liquidazione dell'organizzazione di pagamento per l'acqua fornita... quando i fondi vengono ricevuti sul conto di liquidazione della RSO può identificare inequivocabilmente il pagatore ...responsabilità amministrativa Ma l'uso dei conti di liquidazione ci permetterà di stabilire il controllo completo dei cittadini... trasferendo fondi su un conto corrente) non costituisce una violazione dell'ordine...

• Sulla tassazione del denaro personale di un imprenditore

  Una persona giuridica) non è tenuta ad aprire un conto corrente per svolgere attività d'impresa. ...la legislazione non vieta ad un imprenditore di ricostituire un conto corrente con fondi personali per nessun...motivo. Teoricamente, i fondi personali depositati dall'imprenditore sul conto corrente (sottolineiamo: indipendentemente... dalla struttura del denaro depositato sul conto corrente e dagli indicatori di rendicontazione fiscale erano... sono stati ricevuti tramite trasferimento non in contanti sui conti correnti. Ora, per quanto riguarda le prove...

• Riscatto dei beni di tesoreria: pagamento dell'IVA agli agenti fiscali

  60 51 Estratto conto conto corrente Il debito per il pagamento dell'IVA si riflette... 68 51 Estratto conto conto corrente Importo IVA (se ammissibile... -av. 51 Estratto conto conto corrente Importo IVA trasferito al bilancio... 68 51 Estratto conto sul conto corrente Riflette l'importo dell'IVA soggetto a detrazione... 60 51 Estratto conto sul conto corrente Riflette il debito per pagare l'IVA... 68 51 Estratto conto sul conto corrente * Utilizzando conto 19 è consigliabile...

• Accordi con il proprietario dei locali in un condominio in caso di modifica del centro informazioni e accordi

  Trasferendo fondi sul conto di liquidazione del primo centro di liquidazione. Il proprietario ha scritto... trasferendo i fondi sul conto di liquidazione del primo centro di insediamento. Il proprietario ha scritto...

• Chi si vedrà annullare la dichiarazione: 22 segnali d'allarme

  Opera senza conto corrente Se un'azienda non è onorata di aprire un conto corrente entro tre... l'azienda non può operare senza conti correnti bancari. Eventi di un giorno abbastanza spesso... . 14. L'azienda ha più di 10 conti correnti Anche troppi è un male. Si ritiene... che 10 o più conti correnti in diverse banche siano già... che sia necessario sistemare i conti correnti e chiudere quelli in eccesso, per cui... o una filiale a Rostov, aprire un conto corrente in una banca locale. Certamente...

• Sull'applicazione delle nuove disposizioni della legge sulla partecipazione alla costruzione condivisa in caso di ottenimento del permesso di costruzione prima del 01/07/2018

  Dichiarazione di progetto dello sviluppatore. Non è possibile effettuare operazioni utilizzando il conto corrente del promotore... Ministero delle Costruzioni Sull'apertura di conti correnti Il promotore è tenuto ad aprire un conto corrente presso una banca autorizzata... il promotore non è tenuto ad aprire un nuovo conto corrente. Sono necessarie informazioni sul conto esistente... 2 “Procedura per eseguire transazioni sul conto corrente del promotore.” Il Ministero dell'Edilizia ha spiegato: gli sviluppatori utilizzano... l'edilizia afferma che sul conto corrente dello sviluppatore non sono consentiti...

• Informazioni sul pagamento delle tasse tramite una banca problematica

  Nel momento in cui la banca cancella i fondi corrispondenti dal conto corrente del contribuente in... prova del regolare movimento attraverso il conto corrente della banca problematica insieme a... l'imposta viene pagata dalla banca dal conto corrente del contribuente se esiste ... movimento attivo di fondi nel suo conto corrente, il contribuente, secondo gli arbitri... ha notato anche la presenza di un conto corrente aperto in Sberbank in quel momento... I fondi specificati sono stati cancellati dal conto corrente, come attestato dalla banca...

La contabilità dei fondi nel conto corrente viene effettuata al fine di garantire la corretta riflessione del regolamento in contanti, del credito e di altre transazioni finanziarie dell'organizzazione. Il principale documento legislativo per i pagamenti non in contanti è il Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa n. 2-P del 12 aprile 2001. Per riassumere i dati sui fondi in rubli, viene utilizzato il conto 51 "Conti valutari", per i conti in valuta estera – conto 52 “Conti valutari”. Consideriamo la procedura per la generazione di transazioni standard per la contabilità delle transazioni su un conto corrente e le caratteristiche della contabilità sintetica e analitica.

Contabilità delle operazioni di conto corrente

Secondo il piano dei conti (approvato con ordinanza n. 94n del 31 ottobre 2000), la contabilità sintetica delle operazioni sul conto corrente viene effettuata registrando le operazioni sui conti attivi 51, 52 in ordine di priorità di calendario. I seguenti documenti giustificativi sono la base per riflettere le informazioni:

• Estratti conto bancari aziendali.
• Ordini/richieste di pagamento.
• Assegni circolari.
• Collezione.
• Altro.

In questo caso, la contabilità analitica delle transazioni sul conto corrente viene effettuata separatamente per tutti i conti esistenti dell'impresa. Un debito significa un aumento dei fondi, un credito significa una cancellazione/diminuzione del saldo. Ogni registrazione standard deve essere accompagnata da documentazione primaria, che costituisce la conferma dei fatti relativi alle attività economiche dell'organizzazione.

Nota! Inoltre, è possibile utilizzare il conto 55 “Conti speciali”, progettato per registrare il movimento di documenti monetari sotto forma di assegni, lettere di credito, depositi, ecc. La contabilità per questo conto viene effettuata in modo simile ai normali conti correnti.

Registrazioni sul conto corrente

La contabilità dei fondi nei conti correnti della società, comprese divisioni e filiali separate, è gestita da un dipendente responsabile. Di seguito sono riportate le transazioni in entrata sul conto 51.

Ricevuta su conto corrente - registrazioni:

Tipo di operazione	Addebito	Credito
Il contante è stato depositato sul conto dalla cassa della società, anche tramite incasso
Un prestito concesso a un'altra persona giuridica è stato rimborsato
L'anticipo precedentemente versato dal fornitore è stato restituito
Pagamento ricevuto per i prodotti dall'acquirente
Ha ricevuto un prestito – a breve/lungo termine		66/67 a seconda della durata
Ha ricevuto un risarcimento per le spese dal Fondo delle assicurazioni sociali
Una parte del capitale autorizzato è stata apportata come contributo del fondatore

Contabilità dei fondi nel conto corrente di un'impresa - voci tipiche di base per la cancellazione:

Tipo di operazione	Addebito	Credito
Tramite assegno, il denaro viene prelevato da un conto bancario al cassiere
Pagato la merce al fornitore
L'anticipo ricevuto dall'acquirente viene restituito
Il prestito a breve/lungo termine ricevuto è stato rimborsato
Imposte maturate/acconti trasferiti al bilancio
Gli stipendi maturati sono stati trasferiti sulle carte del personale
Il denaro è stato trasferito sulle carte dei dipendenti per la rendicontazione
I conti fornitori per i servizi sono elencati senza IVA

Per controllare il movimento del rublo non contante, della valuta estera e dei fondi speciali, le transazioni devono essere generate quotidianamente. Il periodo di conservazione della documentazione bancaria primaria (ai sensi dell'articolo 29 della legge n. 402-FZ) è di 5 anni.

La società ha aperto il conto 51 "Conto corrente", che ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e sul flusso di fondi nella valuta della Federazione Russa sui conti correnti dell'organizzazione aperti presso istituti di credito.

L'addebito del conto 51 "Conto corrente" riflette la ricezione di fondi sul conto corrente dell'organizzazione. L'accredito sul conto 51 "Conto corrente" riflette l'addebito di fondi dal conto corrente dell'organizzazione. Gli importi erroneamente accreditati o addebitati sul conto corrente dell'organizzazione e scoperti durante il controllo degli estratti conto di un istituto di credito si riflettono nel conto 76 "Accordi con vari debitori e creditori" (sottoconto "Accordi per sinistri").

I fondi vengono accreditati sul conto corrente:

dalla vendita di prodotti, prestazione di servizi, prestazione di lavori;

I fondi del conto corrente vengono spesi:

per la remunerazione dei dipendenti dell'organizzazione;

per l'acquisizione di immobilizzazioni e attività immateriali;

adempiere agli obblighi verso gli organismi finanziari;

pagare i debiti verso i fornitori;

per altri scopi.

Sul conto corrente vengono effettuate le operazioni relative all'emissione di contante; con contributi in denaro da parte di organizzazioni; con pagamenti non in contanti.

Il contante viene emesso utilizzando assegni in contanti. L'organizzazione consegna contanti alla banca in base all'annuncio del deposito in contanti.

I pagamenti non in contanti sono formalizzati mediante documenti diversi a seconda delle forme di pagamento non in contanti utilizzate: richieste-ordini di pagamento, ordini di pagamento, richieste di lettere di credito e registri di conti, assegni di regolamento.

In banca, tutte le transazioni per la ricezione e la spesa di fondi vengono registrate sulla base dei documenti di cui sopra nel conto personale dell'organizzazione, che viene mantenuto in duplice copia. La seconda copia è un estratto del conto corrente.

L'estratto conto viene periodicamente trasmesso alla società titolare del conto oppure, utilizzando il programma Banca Clienti, viene aggiornato quotidianamente via Internet e il cliente riceve ogni giorno l'estratto conto. Quando si elaborano gli estratti conto in un'organizzazione, è necessario tenere presente che il conto corrente della banca è un conto passivo, pertanto la ricezione dei fondi e il saldo si riflettono nella banca sul credito del conto e le spese - sul debito. Pertanto, gli estratti conto con i documenti ad essi allegati costituiscono la base per le iscrizioni sul conto corrente dell'organizzazione.

Le transazioni sul conto corrente si riflettono nella contabilità sulla base degli estratti conto dell'istituto di credito sul conto corrente e dei documenti di regolamento monetario ad essi allegati. Per ciascun conto corrente viene mantenuta la contabilità analitica per il conto 51 “Conto corrente”.

Il conto 51 “Conto corrente” corrisponde ai conti:

Con addebito	Con prestito
	04 Attività immateriali
51 Conti correnti
52 Conti valutari	51 Conti correnti
55 Conti bancari speciali	52 Conti valutari
57 Trasferimenti in arrivo	55 Conti bancari speciali
58 Investimenti finanziari	57 Trasferimenti in arrivo
	58Investimenti finanziari
	60 Accordi con fornitori e appaltatori
	62 Accordi con acquirenti e clienti
	66 Calcoli per prestiti e prestiti a breve termine
	67 Calcoli per prestiti e prestiti a lungo termine
	68 Calcoli per tasse e imposte
	69 Calcoli per la previdenza e la previdenza sociale
	70 Accordi con il personale per le retribuzioni
75 Accordi con i fondatori	71 Transazioni con persone responsabili
	73 Transazioni con personale per altre operazioni
	75 Accordi con i fondatori
80 Capitale sociale	76 Transazioni con diversi debitori e creditori
86 Finanziamenti mirati	79 Insediamenti aziendali
90 vendite	80 Capitale sociale
91 Altri ricavi e oneri	81 Azioni proprie
98 Risconti passivi	84 Utili non distribuiti (perdita scoperta)
99 Profitti e perdite	96 Riserve per spese future
99 Profitti e perdite

Per aprire un conto corrente, l'organizzazione presenta alla banca i seguenti documenti:

1. Domanda di apertura di un conto;

2. Certificato temporaneo di registrazione dell'organizzazione con successiva sostituzione con uno permanente);

3. Copie corrette e numerate dei documenti costitutivi dell'impresa autenticate da un notaio o da un'autorità di registrazione;

4. Certificato di iscrizione all'ufficio delle imposte, alla Cassa pensione, alla Cassa malattia;

5. Due copie di carte bancarie con firme campione e impronta del sigillo, certificate da un notaio o da un'organizzazione superiore. Il diritto di prima firma spetta al capo e alle persone da lui autorizzate, il diritto di seconda firma spetta al capo contabile e alle persone da lui autorizzate; le firme vengono registrate solo in presenza di un notaio; Una copia è conservata nel dipartimento operativo della banca, dove vengono elaborati tutti i pagamenti non in contanti di questa organizzazione, e la seconda copia è conservata dallo cassiere della banca che emette contanti.

La società non ha un conto in valuta estera.

Caratteristiche del conto 51

Il conto 51 della contabilità è incluso nella sezione V “Cassa” del piano dei conti, approvato con ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 31 ottobre 2000 n. 94n.

La caratteristica principale del conto 51 è che si tratta di un conto contabile attivo sintetico, che riflette tutte le transazioni che si verificano sui conti correnti in rubli dell’organizzazione. Il contabile registra gli afflussi di cassa come debito e le spese come credito. I documenti principali che gli consentono di farlo sono un estratto conto con documenti allegati. La richiesta può essere, ad esempio, un ordine di pagamento o di riscossione, un assegno, ecc. Il saldo del conto 51 è il saldo del denaro nel conto corrente dell'organizzazione. L'analisi del conto 51 viene effettuata per ciascun conto corrente aperto dall'azienda presso gli istituti di credito.

Il conto 51 corrisponde a molti conti contabili progettati per riflettere le transazioni relative al flusso di cassa. Ad esempio questo:

• conto 60 - per accordi con i fornitori;
• conto 62 - per accordi con i clienti;
• 70 - per transazioni con dipendenti;
• 71 - per accordi con persone responsabili e così via.

Se si è verificato un accredito o addebito errato di fondi sul conto corrente dell'organizzazione, se questo fatto viene identificato, l'importo errato deve riflettersi in corrispondenza del conto 76 (sottoconto "Liquidazione sinistri"). Un elenco completo dei conti corrispondenti è riportato nell'ordinanza n. 94n.

Le organizzazioni non profit e le piccole imprese possono utilizzare la contabilità semplificata. Possono ampliare significativamente la ripartizione dei conti e, di conseguenza, non utilizzarne molti. Ciò tuttavia non si applica al conto contabile 51. Sarà presente nella contabilità di qualsiasi impresa.

Analisi del conto 51

L'analisi del conto 51, come altri rapporti contabili, può essere eseguita per qualsiasi periodo di tempo. Il rapporto è composto da diverse colonne.

La prima colonna mostra i conti contabili a cui corrispondeva il conto 51. La seconda colonna mostra i fondi ricevuti sul conto corrente per il periodo selezionato, secondo i conti contabili su cui il contabile ha registrato le ricevute. La terza colonna è simile alla seconda, solo per i fondi cancellati. La riga superiore indica il saldo, ovvero il saldo di cassa all'inizio del periodo selezionato, e la riga inferiore indica la fine del periodo.

Non conosci i tuoi diritti?

Questo rapporto è utile se hai bisogno di informazioni in generale sul movimento dei fondi nel conto di un'organizzazione e sulla sua fonte. Ad esempio, che il denaro provenga dalla controparte, ma non importa da chi esattamente. Oppure che i soldi siano stati spesi per le tasse, ma per quali nello specifico non è necessario saperlo al momento.

L'analisi del conto è presentata nella figura.

Esempio di carta conto 51

La scheda conto fornisce informazioni complete sul flusso di cassa sul conto 51. Qui, analogamente all'analisi del conto, c'è un saldo di apertura e chiusura per il periodo e il fatturato per il periodo.

Nel rapporto puoi vedere la data della transazione sul conto corrente e l'essenza della transazione: entrate o uscite. Sono indicati i numeri dei conti corrispondenti, gli importi delle transazioni e il saldo del conto dopo ciascuno di essi. Puoi anche avere un'idea del tipo di operazione eseguita. Si trattava di un trasferimento fiscale, di un pagamento per servizi bancari o di ricevute dell'acquirente. In caso di operazioni con controparti, i nomi delle controparti e i numeri di conti o accordi in base ai quali è stato effettuato il flusso di cassa possono essere facilmente letti nella scheda conto.

Nella figura è mostrato un esempio della carta conto 51.

Bilancio del conto 51

L'essenza del rapporto è racchiusa nel suo nome: mostra il saldo iniziale e finale e il fatturato del conto per il periodo di tempo selezionato. Il rapporto è di natura generale e fornisce informazioni solo sui saldi dei conti 51 e sull'importo totale dei fondi ricevuti e prelevati dal conto corrente. Se l'organizzazione dispone di più conti correnti, ciascuno di essi verrà evidenziato in una riga separata nel bilancio. Cioè, il numero di righe nel bilancio è uguale al numero di conti correnti dell'organizzazione. Le entrate e le uscite rispettivamente per ciascuno di essi saranno indicate su una riga separata. Ma il fatturato complessivo di tutti i conti correnti si può vedere nel risultato finale.

L'aspetto del bilancio del conto 51 può essere visto nella nostra figura.

***

Il conto 51 è uno dei conti contabili più utilizzati, quindi è importante che ogni contabile sia in grado di effettuare correttamente le registrazioni in corrispondenza di esso. Allo stesso tempo, è molto facile da usare, essendo un conto attivo, e i rapporti contabili su di esso forniscono un'ampia quota di informazioni sul movimento delle finanze nell'impresa.

Un conto corrente è un conto bancario che riflette le transazioni di una persona giuridica. Il conto viene aperto da un'organizzazione che possiede il proprio bilancio. Possono esserci molti conti in diverse banche, ma una persona giuridica deve avere un conto, chiamato conto corrente. Un conto corrente è un conto bancario che riflette le transazioni di una persona giuridica. Il conto viene aperto da un'organizzazione che possiede il proprio bilancio. Possono esserci molti conti in diverse banche, ma una persona giuridica deve avere un conto, che viene chiamato conto corrente.
Il conto corrente è quello principale. Le entrate vengono accreditate, le tasse vengono pagate e i pagamenti vengono effettuati ad altre organizzazioni.
Lo scopo del mantenimento di un conto è principalmente per le transazioni di regolamento effettuate tra organizzazioni. Ciò avviene nel modo seguente: il titolare del conto, che nella maggior parte dei casi è anche il proprietario dell'organizzazione, emette un ordine per trasferire i fondi sul conto specificato e la banca esegue l'ordine. La tempistica delle operazioni è regolata dalla legge. Si dispone che la banca deve eseguire le azioni necessarie per l'ordine di pagamento entro il giorno successivo a quello in cui tale ordine è stato immesso. È impossibile cancellare denaro da un conto corrente senza il consenso documentato del titolare del conto o di una persona autorizzata. Queste azioni possono essere eseguite solo su decisione degli organismi a ciò autorizzati.
Registrazione e apertura di un conto corrente
Come abbiamo già detto, qualsiasi persona giuridica deve aprire almeno un conto bancario, quindi, dopo aver completato tutti i documenti presso l'autorità fiscale, l'organizzazione viene registrata e chiede alla banca di creare un proprio conto. Per fare ciò è necessario portare con sé i seguenti documenti:

1. Domanda di apertura di un conto.
2. Accordo.
3. Certificato di registrazione statale.
4. Atti costitutivi della società.
5. Carte con timbri e firme delle persone autorizzate a utilizzare il conto.
6. Lettera ricevuta dalle autorità statistiche.
7. Certificato del Servizio fiscale federale al momento della registrazione.

Dopo che tutti i documenti hanno superato la procedura di verifica standard, la banca informa il cliente del suo consenso all'apertura di un conto e lo invita a firmare un accordo. Oltre al titolare del conto, l'ufficio delle imposte verrà a conoscenza dell'apertura di un conto corrente. È vero, ciò non esenta una persona giuridica dall'obbligo di notificarlo personalmente all'autorità fiscale. Per legge, ciò deve avvenire entro e non oltre 10 giorni dalla data di creazione del conto corrente.
Documenti per le transazioni su un conto corrente
Qualsiasi azione eseguita sull'account aziendale viene eseguita con il permesso del proprietario dell'account. Le eccezioni sono i casi che abbiamo menzionato sopra. In caso contrario, la banca può effettuare eventuali manipolazioni solo sulla base di documenti speciali. Possono essere documenti redatti dalla banca oppure quelli forniti dalla persona giuridica o dai suoi corrispondenti. Questi documenti includono:

• annuncio per depositi in contanti;

Un cassiere o un altro rappresentante dell'azienda deposita i soldi dell'organizzazione in contanti presso la cassa della banca sulla base di questo documento. Consiste in un ordine, una ricevuta e, di conseguenza, un annuncio.

• controlli;

Un assegno è un titolo in base al quale i fondi dal conto corrente di una persona giuridica vengono trasferiti sul conto specificato del titolare dell'assegno. Ce ne sono 4 tipo di manipolazione degli assegni. Si tratta di azioni che comportano un trasferimento di fondi non in contanti e la possibilità di operazioni con un conto, comportando l'emissione di fondi in contanti al titolare dell'assegno.

1. Ordine di pagamento - eh Questa tipologia comporta l'ordine di una persona giuridica indirizzato alla banca di trasferire denaro da un conto corrente. Questo documento accompagna il pagamento di servizi, il rimborso di crediti o prestiti, il pagamento di tasse e altre fatture. La banca accetta l'ordine di pagamento indipendentemente dal saldo dei fondi presenti sul conto corrente della società.
2. Requisiti di pagamento - dQuesto documento contiene le richieste del creditore al debitore per il pagamento dei fondi. Può essere effettuato con o senza una risposta preliminare da parte del pagatore.
3. Ordine di ritiro - eh Questo tipo di documento contabile è simile ad una richiesta di pagamento. Si tratta di cancellare fondi sulla base di appositi documenti esecutivi che hanno l'autorità di farlo in modo indiscutibile.
4. Ordine commemorativo - dQuesto documento viene creato in banca allo scopo di effettuare registrazioni contabili.

Contabilità delle operazioni di conto corrente
Le azioni della banca sul conto devono essere registrate dal reparto contabilità della persona giuridica. Questo viene fatto in conformità con il documento fornito dalla banca. La cosiddetta dichiarazione viene compilata ogni giorno in cui è stata effettuata l'operazione.
Il reparto contabilità elabora gli estratti conto in base alla data di ricezione. Questo documento indica il nome del cliente, il nome della banca, l'importo dei fondi all'inizio del giorno in cui è stata effettuata l'operazione, l'importo dei fondi ricevuti o cancellati, lo stato della registrazione alla fine il giorno e la firma dell'impiegato della banca, nonché l'indicazione del documento in base al quale sono state effettuate le operazioni. Sulla base di ciò, il contabile redige un estratto conto, nonché un ordine di giornale per l'accredito sul conto 51.
I conti di corrispondenza relativi alla contabilità delle transazioni sui conti correnti nelle banche sono riportati nella tabella 1.

Contabilità analitica e sintetica dei conti correnti
La contabilità sintetica delle transazioni relative al conto della società viene tenuta sul conto 51, denominato “conti correnti”. Utilizzando l'indicatore del saldo debitore, determiniamo la quantità di denaro presente sul conto all'inizio o alla fine del periodo, nonché l'eventuale afflusso di fondi. Il credito riflette una svalutazione.
Se un'organizzazione dispone di più conti, la contabilità analitica viene mantenuta per essi e separatamente per ciascuno dei conti esistenti.
Se una persona giuridica dispone di un conto in valuta estera, il reparto contabilità utilizza il conto 52 per contabilizzarlo. Dato che un conto in valuta estera può esistere in due tipi: nel paese e all'estero, il conto contabile può avere due sottoconti. In questo caso le registrazioni dovranno essere effettuate sulla base di documenti monetari e di due estratti conto nella valuta appropriata. Il reparto contabilità effettua le conversioni in rubli in base alle ultime variazioni del tasso di cambio della Banca Centrale registrate nel periodo di riferimento.
Per tenere conto delle azioni con conti operativi, viene utilizzato il conto 55, chiamato "conti speciali nelle banche" e presuppone la presenza di sottoconti. Questi ultimi includono lettere di credito, conti di deposito e libretti di assegni, nonché altri tipi di conti.
Conto corrente nella contabilità fiscale
Nel sistema fiscale di base, il fatto che il denaro venga ricevuto sul conto è importante solo se l'organizzazione utilizza un registratore di cassa. Quando viene ricevuto il denaro, la società include l'importo corrispondente nel reddito per l'ulteriore calcolo dell'imposta sul reddito. Quando si utilizza il metodo di competenza, anche la cancellazione dei fondi non influisce sulla contabilità dell'organizzazione.
Il metodo contanti complica un po’ le cose. In questo caso le spese dovrebbero essere riconosciute nel momento in cui vengono pagate.
La situazione è simile con il sistema semplificato, perché tutte le aziende che lo utilizzano utilizzano il metodo dei contanti, quindi devono riflettere le entrate ricevute in conformità con la data di ricezione dei fondi.
Conclusione
Tutti i pagamenti non in contanti dell'organizzazione vengono effettuati tramite conti correnti aperti presso le banche. Qualsiasi persona giuridica deve avere almeno un conto proprio e notificare alle autorità fiscali la sua apertura. Successivamente, l'organizzazione accredita i propri fondi sul conto e può eseguire varie operazioni. La Banca Centrale della Federazione Russa regola questo sistema, regolando una determinata procedura per lo svolgimento delle operazioni e i moduli per la compilazione dei documenti pertinenti.

Potrebbe interessarti anche:

• Un esempio di disposizione sulla remunerazione e sul materiale...