Nella parte superiore del modulo è indicato il nome dell'impresa che ha accettato beni o materiali come proprietà personale dal fornitore. Nella colonna relativa all'unità strutturale vengono inserite le informazioni sull'unità che eseguirà direttamente la procedura per la ricezione dei materiali ricevuti. Informazioni sulle parti dell'accordo concluso. Nella prima tabella, il dipendente responsabile registra le informazioni sul fornitore del ricevuto i materiali e la compagnia assicurativa, se presente. Qui sono indicati anche i numeri corrispondenti al pagamento e ai documenti di accompagnamento Dati sul conto bancario In una colonna speciale vengono scritte informazioni sul conto, sul cui credito o debito vengono effettuate transazioni relative all'accredito di determinati beni nel bilancio di l'organizzazione Dati sui prodotti ricevuti La seconda tabella del modulo M-4 raccoglie i parametri descrittivi e quantitativi aggregati del materiale accettato dal cliente.

La procedura per generare un ordine di ricevimento m4

Risposte alle domande più comuni Domanda n. 1. È necessario apporre un sigillo/timbro sulla Ricevuta Ordine? Non c'è spazio per un sigillo/timbro sulla ricevuta dell'ordine. Ma se stiamo parlando della ricezione dei materiali forniti dal cliente per la lavorazione, puoi apporre un timbro contenente queste informazioni. Ad esempio, “materiali in conto lavorazione per la lavorazione”. Leggi anche l'articolo: → “Forma KO-2.
Compilazione del modulo di ricevuta di cassa. Domanda n. 2. Dove deve essere conservato l'ordine di ricevuta? I luoghi e i periodi di conservazione sono determinati in conformità con le regole stabilite dal flusso di documenti stabilito nell'organizzazione. Gli ordini di ricevuta nel modulo M-4 devono essere presentati al reparto contabilità dell'organizzazione per la verifica e l'archiviazione entro i termini stabiliti dall'organizzazione.
Domanda n. 3. Qualsiasi dipendente può firmare per la ricezione dei materiali nell'ordine di ricevuta sul modulo M-4? L'ordine di ricevuta viene firmato solo dalla persona finanziariamente responsabile, cioè

Ordine di ricevimento (modulo M-4) + riempimento del campione

Dopo che i documenti sono stati preparati, vengono accettati per la contabilità (articolo 9 della legge federale del 21 novembre 1996 N 129-FZ). Solo successivamente la transazione potrà riflettersi nei conti contabili. Di conseguenza, l'entrata di materiali in un'organizzazione o di merci in una divisione commerciale si riflette nei conti solo dopo che è stato redatto un ordine di entrata nel modulo N M-4.

Attenzione

Da questo momento in poi l'organizzazione può usufruire della detrazione dell'IVA a monte a condizione che siano soddisfatte le restanti condizioni per la compensazione. Tulip-service LLC ha acquistato articoli di cancelleria (penne stilografiche) da Magnat LLC. Il costo di una penna stilografica è di 7,08 rubli, IVA inclusa - 1,08 rubli.

La merce è stata ricevuta il 1 dicembre 2005 utilizzando la fattura n. 118.

Ordine di ricevimento nel modulo M-4

L'ordine deve essere redatto in un unico esemplare: in tale documento è specificata la quantità di materiali ricevuti dall'unità. È possibile emettere un ordine per diversi tipi di prodotti in entrata se vengono trasferiti all'azienda da un fornitore e consegnati entro un giorno. Il modulo può essere compilato manualmente, ma più spesso vengono utilizzati programmi informatici automatizzati.

L'archiviazione elettronica fa risparmiare tempo e garantisce registrazioni accurate. SCARICA IL MODULO M-4 IN EXCEL Come compilare un ordine di ricevuta? Passaggi di base Ciascun ordine, che registra la ricezione degli articoli di inventario presso l'impresa, deve essere numerato e sul documento deve essere inserita una data. Si possono elencare le seguenti principali fasi di riempimento:

• Indicazione della denominazione completa dell'impresa.

  
  Viene indicato anche il suo nome legale.

Ordine di ricevimento m-4

Il rifiuto della banca di effettuare una transazione può essere impugnato.La Banca di Russia ha sviluppato i requisiti per una domanda che un cliente della banca (organizzazione, imprenditore individuale, individuo) può inviare ad una commissione interdipartimentale nel caso in cui la banca si rifiuti di effettuare una transazione pagamento o stipulare un contratto di conto bancario (deposito).< … Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля.

Importante

Lo stesso giorno dovrà essere trattenuta l'imposta sul reddito delle persone fisiche.< … Главная → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Обновление: 28 апреля 2017 г. По общему правилу все хозяйственные операции в организации должны оформляться первичными документами.

Come compilare un ordine di ricevuta utilizzando il modulo M-4?

Il numero del passaporto è indicato se gli articoli di inventario hanno questo documento di accompagnamento (ad esempio gioielli). Infine nella tabella viene inserito il numero della carta secondo l'indice delle carte di magazzino. Le restanti righe non compilate devono essere cancellate (nella forma della lettera Z o in modo incrociato). Compilando il retro del modulo M-4. Il retro del documento riassume la ricevuta: la quantità totale di merce ricevuta, il suo costo totale senza IVA, l'importo dell'IVA e il costo con IVA. Non è necessario decifrare gli importi per iscritto. Infine, l’ordine di ricevimento dovrà essere firmato dal diretto destinatario della merce (in questo caso il magazziniere) e dal rappresentante del fornitore (in questo caso lo spedizioniere) con decodifica obbligatoria. Non è necessario certificare l'ordine con un sigillo, perché

Rivista online per commercialisti

Informazioni

La risoluzione del Comitato statistico statale della Federazione Russa n. 71a del 30 ottobre 1997 ha stabilito un documento primario per la pubblicazione dei materiali iscritti. Tale documento è il modulo dell'ordine di ricevuta M-4. Secondo la clausola 49 delle "Linee guida metodologiche per la contabilità degli inventari", ratificate dall'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa n. 119n del 28 dicembre 2001, un ordine M-4 accompagna qualsiasi accredito di materiali.

Le organizzazioni che, oltre al commercio, sono impegnate in altri tipi di attività devono ricevere e ricevere beni allo stesso modo della procedura di registrazione degli oggetti materiali. Ciò è previsto al punto 224 delle citate Linee Guida. È importante che questa procedura non venga seguita da soggetti che svolgono esclusivamente attività commerciali. Secondo l'articolo 9 della legge federale n. 129, l'ordine di ricevuta M-4 specifica la data di ricezione, il numero dei beni materiali e altri dettagli essenziali.
Se l'organizzazione collabora con fornitori, ogni ricezione di materiali deve essere documentata. A tale scopo è stato sviluppato un modulo unificato: ordine di ricevuta M-4. Questo è un documento standard che può essere utilizzato presso le aziende di vari settori; registra ogni transazione in entrata.

La conservazione dei registri primari è obbligatoria per tutte le organizzazioni aziendali. Iscriviti al canale contabile in Yandex-Zen! Requisiti per l'esecuzione dell'ordine Il modulo d'ordine di ricevuta M-4 è stato sviluppato dal Comitato statistico statale e approvato con la risoluzione del 1997. Questo documento registra tutte le ricevute di materiali che arrivano all'organizzazione dai fornitori o dai reparti di lavorazione.

L'ordine deve essere compilato da un dipendente finanziariamente responsabile; questo documento viene redatto al ricevimento dei materiali di inventario per lo stoccaggio, nonché al momento del trasferimento dei semilavorati per l'utilizzo nella produzione.

Modulo M4 ricevuta ordine, a cosa serve?

Numero di passaporto Numero di serie secondo la scheda di magazzino nome file, grado, dimensione, marca nomenclatura numero nome in codice secondo il documento accettato 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Carta da ufficio 111 778 Imballaggio 20 20 160,00 3200,00 576,00 3776,00 - 1111 - - - - - - - - - - - - Beni materiali Unità di misura Quantità Prezzo, rub.kop. Importo IVA esclusa, rub.kop. Importo IVA, rub.kop. Totale IVA inclusa, rub.kop. Numero di passaporto Numero di serie secondo il file della scheda di magazzino nome, grado, dimensione, marca nomenclatura numero nome in codice secondo il documento accettato 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Totale 20 X 3.200,00 576,00 3.776,00 Accettato dal Magazziniere Vesely Vesely N.A. Approvato dal Manager Bold Bold N.Sh.
La legge federale n. 129-FZ del 21 novembre 1996 afferma che tutte le operazioni “devono essere documentate con documenti giustificativi”. Dall'interpretazione letterale di questa norma consegue che l'acquirente deve egli stesso redigere un documento primario secondo il quale capitalizza i valori ricevuti. Questo sarà l'ordine di ricevuta nel modulo N M-4. Indica la data di ricevimento, il numero degli oggetti di valore e altri dettagli obbligatori (articolo 9 della legge federale del 21 novembre 1996 N 129-FZ). Inoltre, una polizza di carico nel modulo N TORG-12 non può sostituire un ordine di ricevuta quando le merci arrivano a una divisione di un'azienda. Nonostante il fatto che la seconda copia di questo documento ricevuta dal fornitore costituisca la base per la capitalizzazione dei valori in entrata, pertanto, quando la merce arriva al reparto commerciale, è necessario redigere un ordine di ricevuta nel modulo N M-4.
Secondo le norme, il modulo può essere compilato sia manualmente che su computer, ma in ogni caso il documento deve necessariamente contenere le firme “vive” del rappresentante del fornitore e del consumatore. Dopo la registrazione, il numero dell'ordine di ricevuta deve essere registrato nella scheda contabile dei materiali e trasferito per l'archiviazione al reparto contabilità dell'impresa, dove, come altri documenti primari, deve essere conservato per almeno cinque anni. Il documento viene emesso esattamente il giorno in cui viene ricevuta la merce e rispecchia l'effettivo ricevimento.
L'ordine di ricevuta viene redatto in un'unica copia e, se nello stesso giorno vengono effettuate più consegne dello stesso fornitore, è possibile inserirle tutte in un unico documento. Istruzioni per compilare un ordine di ricevuta È impossibile dire che questo tipo di documento possa causare qualche difficoltà durante la compilazione, poiché ha una forma del tutto semplice e comprensibile.
Questo modulo può essere utilizzato nel processo di attività commerciali. Oppure, guidato dal campione, puoi sviluppare la tua forma di documento. La cosa principale è che il modulo che hai sviluppato tu stesso contenga tutti i dettagli necessari. Puoi vedere come compilare correttamente l'ordine di ricevuta M-4 qui. È importante compilare correttamente l'ordine. Un documento redatto in modo errato non sarà considerato valido. Ciò significa che non esistono documenti contabili primari.
Chi firma l'ordine La ricevuta dell'ordine M-4 completata deve essere certificata da una firma. Ha diritto di firma solo la persona finanziariamente responsabile che accetta direttamente i materiali ricevuti dall'organizzazione. Una volta firmato l'ordine non è consentito apportare modifiche agli articoli presenti nel modulo. Un documento con correzioni sarà considerato non valido.

Come regola generale, tutte le transazioni commerciali in un'organizzazione devono essere documentate in documenti primari.

Quando l'organizzazione riceve materiali dai fornitori, nel flusso dei documenti contabili viene utilizzato il modulo intersettoriale standard dell'ordine di ricevimento M-4.

La procedura per documentare il modulo M-4

Secondo le linee guida per la tenuta dei registri contabili degli inventari, l'ordine di ricevimento M-4 viene utilizzato per il ricevimento dei materiali che entrano nell'organizzazione dai fornitori o dalla lavorazione. Il modulo M-4 è una forma unificata di documentazione primaria approvata con la risoluzione del Comitato statistico statale della Russia del 30 ottobre 1997 n. 71a.

L'ordine di ricevimento M-4 viene redatto dalla persona finanziariamente responsabile al momento del ricevimento degli articoli di inventario presso il magazzino dell'organizzazione, nonché dei prodotti semilavorati presso i reparti di produzione dell'impresa. Il documento è redatto in unica copia e contiene il numero effettivo dei valori ricevuti. Se la bolla di consegna per la ricezione di articoli di magazzino contiene diversi nomi di prodotti, è consentito emettere un ordine di ricevuta M-4. Quando un carico omogeneo arriva al magazzino da un fornitore entro 24 ore, è consentito compilare il modulo M-4 per l'intera giornata.

Il modulo d'ordine di ricevuta M-4 viene compilato manualmente o utilizzando un programma di contabilità di magazzino automatizzato, ad esempio 1C.

Modulo d'ordine per ricevuta M-4

Istruzioni dettagliate per la compilazione di un ordine di ricevuta M-4

1. L'ordine di ricevimento per il ricevimento degli articoli di magazzino ha il proprio numero di serie e la propria data di preparazione.
2. "Organizzazione": inserire il nome dell'impresa, indicando l'indirizzo legale e il numero di telefono di contatto.
3. "Unità strutturale" è un dipartimento dell'impresa che ha ricevuto articoli di inventario.
4. La sezione tabellare riflette:

• Data di ricevimento degli articoli di inventario;
• Codice tipo operazione;
• Nome del magazzino;
• Il nome e il codice del fornitore dal classificatore dei codici fornitore (se questa directory non è gestita dall'organizzazione, viene inserito un trattino nella colonna "Codice");
• Compagnia di assicurazioni soggetta all'assicurazione del carico (se gli articoli di inventario non erano assicurati, viene aggiunto un trattino);
• Conti corrispondenti per contabilità e contabilità analitica;
• Numeri dei documenti di accompagnamento e di pagamento.

5. La colonna 1 contiene il nome, il grado, la dimensione, la marca dei beni materiali.

6. Colonna 2: numero articolo degli articoli di inventario.

7. Le colonne 3, 4 “Unità di misura” riflettono le unità di misura degli articoli dell'inventario.

8. Le colonne 5, 6 “Quantità” riflettono la quantità di merci e materiali in conformità con i documenti di spedizione e l'effettiva disponibilità al momento del ricevimento.

9. Colonna 7 "Prezzo" - il costo di un'unità di beni e materiali esclusa l'imposta sul valore aggiunto (IVA).

10. Colonna 8 - importo IVA esclusa per tutti gli articoli di inventario di questa riga.

11. Colonna 9: l'importo dell'IVA sugli articoli di magazzino per l'intera quantità sulla riga.

12. Colonna 10 - importo totale, inclusa, tra le altre cose, l'IVA per l'intera quantità di articoli di inventario per riga.

13. La colonna 11 “Numero di passaporto” è compilata se le merci e i materiali contengono pietre e materiali preziosi. Tali materiali sono accompagnati da un passaporto speciale;

14. Colonna 12 - numero di serie secondo l'indice delle carte di magazzino dalle carte contabili dei materiali.

Alla fine della tabella dell'ordine di ricevuta M-4 vengono inseriti gli importi totali e nelle colonne vuote vengono inseriti dei trattini. Viene redatto un ordine di ricevuta M-4 con le firme della persona che ha accettato gli articoli di inventario nel magazzino e della persona che ha fornito questi materiali. Il documento, redatto secondo tutte le regole, viene trasferito al reparto contabilità dell'impresa.

Il modulo d'ordine di ricevimento M-4 viene utilizzato quando si accettano beni materiali per la contabilità. La persona materialmente responsabile è responsabile della compilazione dell'ordine di ricezione il giorno in cui i materiali arrivano all'impresa.

Un campione completato del modulo M-4 può essere scaricato dal collegamento alla fine dell'articolo.

È necessario inserire le informazioni relative alla ricezione dei materiali.

È necessario compilare un ordine di ricevuta in un'unica copia. Se lo stesso fornitore consegna più spedizioni di merci in un giorno, è consentito emettere un ordine di ricevimento per tutte le spedizioni. In questo caso, i dati vengono inseriti nell'ordine di ricevimento durante il giorno man mano che i materiali vengono ricevuti dal fornitore. Il timbro e la firma della persona responsabile vengono apposti alla fine della giornata, quando vengono inseriti i dati su tutti gli articoli di inventario ricevuti.

Solo un momento!

Se è necessario emettere materiali all'esterno, è necessario compilare il modulo di fattura M-15 (), se è necessario effettuare movimenti interni di materiali tra i reparti, compilare la fattura-requisito M-11, il modulo e il cui campione può essere scaricato. Se sono stabiliti limiti di consumo per i materiali, è necessario utilizzarli per il rilascio.

Esempio di compilazione di un modulo d'ordine di ricevuta M-4

Il modulo d'ordine di ricevimento contiene il numero, la data, il nome del magazzino in cui vengono ricevuti le merci e i materiali, il nome del fornitore, il numero di conto in cui vengono ricevuti i materiali, nonché i numeri dei documenti di accompagnamento dei materiali.

La tabella inferiore dell'ordine di ricevimento M-4 fornisce una descrizione degli articoli di inventario accettati per la contabilità:

• Nome (marca, grado, breve descrizione);
• Nomenclatura n.;
• Unità di misura (codice OKEY e nome abbreviato);
• Quantità di materiali secondo i documenti del fornitore;
• Numero effettivo di valori ricevuti;
• Prezzo unitario, importo IVA esclusa e IVA inclusa;
• Numero di passaporto;
• Numero di serie secondo l'indice della carta.

In base ai risultati della tabella completata dell'ordine di ricevimento M-4, vengono visualizzati gli importi e le quantità totali.

L'ordine di ricevuta in una copia viene emesso dalla persona finanziariamente responsabile il giorno in cui i valori arrivano al magazzino. L'ordine di ricevuta dovrà essere emesso per l'effettivo importo degli oggetti di valore ricevuti. In genere, per ciascuna consegna viene emesso un ordine di ricevuta separato. Tuttavia, quando nel corso della giornata arrivano più lotti di merci sfuse omogenee dallo stesso fornitore, è consentito agire diversamente. Il negoziante ha il diritto di emettere un solo scontrino fiscale. Per fare ciò, alla fine della giornata, determina il totale di tutto il carico di un fornitore e lo indica nell'ordine di ricezione.

Fondamento logico

Andrej Kizimov, Vicedirettore del Dipartimento di politica fiscale e tariffaria doganale del Ministero delle finanze russo

Come registrare e riflettere la ricezione dei materiali nella contabilità

Accoglienza in magazzino

La ricezione dei materiali viene elaborata dal magazziniere o da altro soggetto materialmente responsabile del magazzino. Il dipendente responsabile deve redigere un ordine di ricevuta lo stesso giorno. In una copia in una forma approvata dal gestore. Potrebbe essere:

In genere, per ciascuna consegna viene emesso un ordine di ricevuta separato. Tuttavia, quando nel corso della giornata arrivano più lotti di merci sfuse omogenee dallo stesso fornitore, è consentito agire diversamente. Il negoziante ha il diritto di emettere un solo scontrino fiscale. Per fare ciò, alla fine della giornata, determina il totale di tutto il carico di un fornitore e lo indica nell'ordine di ricezione.

Se la quantità effettiva (qualità, assortimento) dei materiali non corrisponde ai documenti del cedente, l'ordine di ricevimento non viene emesso. In questo caso, i materiali devono essere accettati da una commissione speciale, che redige un atto, ad esempio, nel modulo n. M-7, approvato con risoluzione del Comitato statistico statale della Russia del 30 ottobre 1997 n. 71a. Tale procedura è prevista al paragrafo 49 delle Istruzioni metodologiche approvate.

In pratica i materiali vengono inviati ai reparti senza passare dal magazzino. Tuttavia, devono ancora arrivare al magazzino e il trasferimento al reparto deve essere completato immediatamente. Contestualmente vengono redatti i documenti per la ricezione e la consegna. Ad esempio, secondo i moduli n. M-4, M-8, M-11, M-15. Nei documenti di entrata e di spesa annotare che i materiali sono stati prelevati senza consegnarli al magazzino (in transito). Questa procedura è prevista al paragrafo 1 del paragrafo 51 delle Istruzioni metodologiche, approvate con ordinanza del Ministero delle Finanze russo del 28 dicembre 2001 n. 119n.

1. Dalla raccomandazione
   • modulo unificato n. M-4 (Risoluzione del Comitato statistico statale della Russia del 30 ottobre 1997 n. 71a);
   • un modulo che hai creato tu stesso. È importante che contenga tutti i dettagli necessari (parte 2 dell'articolo 9 della legge del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ).
2. DECISIONE DEL GOSCOMSTAT DELLA RUSSIA DEL 30.10.1997 N. 71A

Ordine di ricevimento
(modulo n. M-4)

Utilizzato per contabilizzare i materiali ricevuti dai fornitori o dalla lavorazione. L'ordine di ricevuta in una copia viene emesso dalla persona finanziariamente responsabile il giorno in cui i valori arrivano al magazzino. L'ordine di ricevuta dovrà essere emesso per l'effettivo importo degli oggetti di valore ricevuti.

La colonna "Numero di passaporto" viene compilata quando si registrano transazioni commerciali che coinvolgono beni materiali contenenti metalli e pietre preziose.

ORDINE DEL MINISTERO DELLE FINANZE RUSSO DEL 28.12.2001 N. 119N

Ordine 216

In merito all'approvazione delle Linee Guida per la contabilità delle rimanenze

48. I materiali nell'organizzazione devono essere ricevuti in modo tempestivo e al momento dell'accettazione, i materiali sono sottoposti ad un controllo approfondito riguardo alla conformità con la gamma, la quantità e la qualità specificate nel calcolo e nei documenti di accompagnamento.

49. La procedura e le scadenze per l'accettazione dei materiali in termini di quantità e qualità sono stabilite da appositi documenti normativi.

L'accettazione e la spedizione dei materiali in entrata e dei contenitori (per i materiali) vengono formalizzati dai magazzini competenti, di norma, mediante la redazione di ordini di ricezione (modulo intersettoriale standard n. M-4 approvato con decreto del Comitato statistico statale della Russia del 30 ottobre , 1997 n. 71a), in assenza di discrepanze tra i dati del fornitore e quelli effettivi (quantità e qualità).

Per merci alla rinfusa omogenee provenienti dallo stesso fornitore più volte nell'arco della giornata, è consentito emettere un solo ordine di ricevimento per l'intera giornata. Contestualmente, per ogni singola entrata di materiale durante questa giornata, vengono effettuate delle registrazioni sul retro dell'ordine, che vengono calcolate a fine giornata e il totale viene registrato nell'ordine di entrata.

Invece dell'ordine di ricevimento, l'accettazione e la registrazione dei materiali può essere formalizzata apponendo un timbro sul documento del fornitore (fattura, fattura, ecc.), la cui impronta riporta gli stessi dettagli dell'ordine di ricevimento. In questo caso, inserisci i dettagli del timbro specificato e inserisci il numero dell'ordine della ricevuta successiva. Tale timbro equivale ad una ricevuta fiscale.

Nel trasporto di merci su strada, l'accettazione dei materiali in ingresso viene effettuata sulla base della lettera di vettura ricevuta dallo spedizioniere (se non vi sono discrepanze tra i dati della fattura e i dati effettivi).

Se viene accertato che i materiali ricevuti non sono conformi alla gamma, quantità e qualità specificate nei documenti del fornitore, nonché nei casi in cui la qualità dei materiali non soddisfa i requisiti (ammaccature, graffi, rotture, rotture, perdite di materiali liquidi, ecc.), l'accettazione viene effettuata dalla Commissione, che la formalizza con un atto di accettazione dei materiali.

In caso di redazione di atto di accettazione non viene emesso ordine di ricevuta.

Il certificato di accettazione serve come base per presentare reclami e azioni legali contro il fornitore e (o) l'organizzazione di trasporti.

50. I materiali devono essere forniti in opportune unità di misura (peso, volume, lineare, pezzi). Il prezzo contabile è stabilito utilizzando le stesse unità di misura.

Nel caso in cui il materiale viene ricevuto in un'unità di misura (ad esempio, in peso) e rilasciato dal magazzino in un'altra (ad esempio, in pezzo), il suo ricevimento e rilascio si riflettono nei documenti primari, sulle schede di magazzino e i corrispondenti registri contabili contemporaneamente in due unità di misura. In questo caso, prima la quantità viene annotata nell'unità di misura specificata nei documenti del fornitore, quindi tra parentesi la quantità nell'unità di misura in base alla quale il materiale verrà rilasciato dal magazzino.

Se è difficile riflettere simultaneamente il movimento di tale materiale in due unità di misura, è possibile trasferire il materiale in un'altra unità di misura preparando un rapporto di trasferimento da parte dei rappresentanti del reparto forniture, del servizio contabile, di specialisti di altri reparti (se necessario) e il responsabile del magazzino. L'atto di trasferimento in un'altra unità di misura indica la quantità di materiale nell'unità di misura specificata nei documenti di liquidazione (accompagnatori) del fornitore e nell'unità di misura in cui il materiale verrà rilasciato dal magazzino. Allo stesso tempo, il prezzo contabile viene determinato in una nuova unità di misura. Nella scheda contabile di magazzino il materiale viene contabilizzato nell’unità di misura del fornitore, oltre che in un’altra (nuova) unità di misura, con riferimento all’atto di trasferimento.

Se i documenti di liquidazione (di accompagnamento) del fornitore indicano un'unità di misura maggiore (o minore) (ad esempio, in tonnellate) rispetto a quella accettata nell'organizzazione (ad esempio, in chilogrammi), tali materiali vengono contabilizzati nell'unità di misura che è accettato in questa organizzazione.

51. Se, nell'interesse della produzione, è consigliabile inviare i materiali direttamente a una divisione dell'organizzazione, aggirando il magazzino, tali lotti di materiali si riflettono nella contabilità come ricevuti al magazzino e trasferiti alla divisione dell'organizzazione. Allo stesso tempo, nei documenti di ricevimento e fornitura del magazzino e nei documenti di ricevimento della divisione dell'organizzazione, viene annotato che i materiali sono stati ricevuti dal fornitore ed emessi alla divisione senza consegnarli al magazzino (in transito). Deve essere redatto un documento amministrativo per l'organizzazione un elenco dei materiali che possono essere consegnati in transito direttamente alle divisioni dell'organizzazione. Nei cantieri, i materiali da costruzione, le strutture e le parti che arrivano in quantità significative vengono, di norma, consegnati direttamente ai cantieri, aggirando il magazzino di base (centrale).

52. Quando si accettano materiali importati, si dovrebbe tenere conto delle regole e delle caratteristiche stabilite dagli accordi (contratti) e dalla legislazione doganale.

53. Gli atti di accettazione e gli ordini di ricevimento devono, di norma, essere redatti il ​​giorno del ricevimento dei relativi materiali in magazzino o in altre date stabilite dall'organizzazione, e comunque non oltre i termini stabiliti dalla normativa per l'accettazione dei materiali in entrata. merce.

54. I materiali ricevuti in custodia vengono registrati dal responsabile del magazzino (magazziniere) in un apposito libro (scheda), custoditi separatamente nel magazzino e non possono essere consumati. Se i materiali accettati per la custodia sono classificati come oggetti senza proprietario ai sensi dell'articolo 225 del Codice Civile della Federazione Russa e sono deperibili o i costi del loro stoccaggio sono sproporzionatamente elevati rispetto al loro valore, l'organizzazione può utilizzare questi materiali nella produzione e altri scopi o vendere. In questo caso, questi materiali vengono ricevuti dall'organizzazione al valore di mercato. Il ricavato della vendita di questi materiali o il loro valore di mercato in caso di utilizzo dei materiali per le esigenze proprie dell'organizzazione, ridotto dell'importo delle spese per lo stoccaggio, la vendita e altri costi simili, sarà restituito al proprietario dei materiali.

55. L'organizzazione deve stabilire un controllo sulla ricezione dei materiali (spedizione da parte dei fornitori), nonché sugli accordi con fornitori e clienti.

Il controllo sulla tempestiva ricezione delle merci in arrivo viene effettuato in conformità con la decisione del capo dell'organizzazione da parte dei dipartimenti competenti (servizio di fornitura, servizio di contabilità, ecc.) e (o) funzionari.

56. I materiali acquistati dalle persone responsabili dell'organizzazione sono soggetti a consegna al magazzino. La ricezione dei materiali viene effettuata nel modo generalmente stabilito sulla base dei documenti giustificativi che confermano l'acquisto (fatture e ricevute di negozio, ricevuta per un ordine di ricevuta di cassa - in caso di acquisto in contanti da un'altra organizzazione, un atto o certificato di acquisto su dal mercato o dal pubblico), allegati alla relazione di pagamento anticipato della persona responsabile.

57. La consegna dei materiali da parte delle divisioni al magazzino è documentata con fatture per la movimentazione interna dei materiali nei casi in cui: - i prodotti fabbricati dalle divisioni dell'organizzazione vengono utilizzati per il consumo interno nell'organizzazione o per ulteriori lavorazioni; - le divisioni di l'organizzazione li restituisce al magazzino o al magazzino dell'officina; - vengono effettuati la consegna dei rifiuti generati durante il processo di produzione (esecuzione del lavoro), nonché la consegna di materiali difettosi; - la consegna dei materiali ricevuti dalla liquidazione (smontaggio) dei fissaggi patrimoniale; - altri casi simili.

Anche le operazioni di trasferimento dei materiali da una divisione all'altra dell'organizzazione sono documentate con fatture per la movimentazione interna dei materiali.

Nonostante l'entrata in vigore della legge n. 402-FZ "Contabilità", i moduli che in precedenza erano considerati unificati e obbligatori per l'uso rimangono richiesti fino ad oggi.

Uno di questi moduli è l'ordine di ricevuta M4 (di seguito denominato ordine M-4). Viene utilizzato attivamente dalle piccole imprese per tenere conto dei materiali ricevuti. Inoltre, la stessa legge n. 402-FZ non vieta di farlo.

Che tipo di documento è questo?

Innanzitutto, la forma di questo ordine di ricevuta è stata approvata dal Comitato statale di statistica della Federazione Russa con la risoluzione n. 71a del 30 ottobre 1997. Oggi non è obbligatorio per l'uso, ma il suo utilizzo non è vietato dalla legge.

Per utilizzare in sicurezza il documento specificato a fini contabili, è sufficiente approvarlo.

Questo documento formalizza la registrazione dei materiali arrivati ​​in azienda dai fornitori o dalle lavorazioni. Vale la pena notare che questo modulo viene utilizzato solo quando si ricevono materiali per i quali non vi sono rivendicazioni sul loro contenuto qualitativo o quantitativo, ad es. se i dati effettivi corrispondono ai documenti del fornitore. Ciò è affermato nel paragrafo 49 delle Istruzioni metodologiche del Ministero delle finanze della Federazione Russa (ordinanza n. 119n del 28 dicembre 2001).

Mandato M-4 serve come base magazzino, tassazione e contabilità dei materiali. In particolare, il paragrafo 1 dell'articolo 9 della legge n. 402-FZ stabilisce che tutti i fatti relativi all'attività economica devono essere documentati in documenti primari. Pertanto, l'ordine di ricevuta M4 funge da conferma di accettazione (!) dei beni per la registrazione. Viene compilato sulla base dell'effettivo ammontare dei beni materiali accettati e sulla base della documentazione primaria che li accompagna.

Inoltre, la preparazione di questo documento svolge un'altra funzione: serve come riconoscimento della fornitura di materiali senza pretese nei confronti del fornitore (processore).

Applicazione di questa ordinanza

Come affermato in precedenza, viene utilizzato l'ordine di ricevimento M4 per la registrazione materiali, che includono:

• una varietà di materie prime;
• prodotti semilavorati acquistati;
• materiali (di base e ausiliari);
• componenti e pezzi di ricambio;
• carburante e contenitori;
• materiali da costruzione e altri beni simili che, sulla base della PBU n. 5/01 “Contabilità delle rimanenze”, sono rilevati come materiali.

Tuttavia, il modulo M-4 viene utilizzato non solo quando i materiali arrivano all'impresa da un fornitore (ad esempio e per altri motivi) o dalla lavorazione.

Utilizzando tale ordine di ricevuta i beni sono registrati, Quale:

• è venuto come contributo dei fondatori a;
• aderito all'organizzazione gratuitamente;
• acquistato da una persona responsabile;
• prodotto internamente;
• identificato durante l’audit come eccedenza, ecc.

In altre parole, per qualsiasi motivo per la ricezione dei materiali, dovrà essere sempre emesso un ordine M-4! Ma solo se non ci sono discrepanze nella loro qualità e quantità.

Per quanto riguarda l'applicazione di questo documento alle imprese, può essere utilizzato da persone giuridiche di qualsiasi forma di proprietà e forma giuridica, comprese le strutture di bilancio. Ma gli imprenditori decidono da soli se utilizzare o meno l'ordine M-4 nella contabilità. Il fatto è che la Risoluzione del Comitato statistico statale della Federazione Russa n. 71a del 30 ottobre 1997. vale solo per le organizzazioni. Questo atto normativo non si applica agli imprenditori. Ma se decidono di utilizzare il documento per semplificare la contabilità fiscale o per scopi di contabilità di magazzino, allora devono approvare l'uso del modulo specificato nell'Ordine.

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Disposizioni generali per la registrazione

Innanzitutto, il documento specificato viene compilato in una copia dalla persona responsabile della ricezione dei materiali e quindi trasferito al reparto contabilità per l'ulteriore contabilità dei beni insieme ai documenti che li accompagnano. Inoltre, ai fini della contabilità di magazzino, viene aperta una scheda contabile per i materiali ricevuti, che riflette tutte le transazioni in entrata e in uscita per questo cespite.

I documenti ricevuti dall'ufficio contabilità vengono controllati e, in assenza di disaccordi, inserzioni corrispondenti:

D conto 10 “Materiali” (se la contabilità viene effettuata direttamente tramite questo conto) Al conto. 71 "Accordi con persone responsabili", conto 60 "Accordi con fornitori", ecc. – a seconda del motivo della ricezione dei beni.

Sottoscrivi ordine da parte del destinatario dei materiali e di coloro che li consegnano.

Il documento viene redatto il giorno stesso del ricevimento dei materiali o entro altre scadenze che vengono fornite direttamente in azienda, ma non oltre i termini stabiliti dalla normativa vigente.

In caso di ricevimento di spedizioni omogenee che arrivano dallo stesso fornitore più volte durante la giornata, è consentito redigere un ordine di ricevimento generale M-4 per tutte le consegne avvenute in quel giorno. Ma allo stesso tempo, per ciascun lotto di tali materiali ricevuto separatamente, vengono redatte delle note sul retro del modulo M-4.

Alla fine della giornata, tutte queste voci vengono controllate, contate e da esse viene derivato un totale, che viene ora inserito nell'ordine di ricezione.

Vale la pena notare che invece di un ordine M4 presso l'impresa può essere timbrato. È apposto su qualsiasi documento che accompagna i materiali (su, ecc.) ed è uguale in forza e conseguenze per il processo contabile a un ordine di ricevuta.

Tuttavia, tale il timbro può sostituire l'ordine M4 solo a condizione che:

• contiene tutti i dettagli dell'ordine di ricevimento;
• tutti questi dettagli devono essere compilati;
• il timbro deve riportare il numero successivo del modulo M-4.

Allo stesso tempo, la legislazione attuale non vieta l'uso simultaneo di tale timbro e dell'ordine M-4 presso un'impresa.

Se durante la consegna dei materiali ci fossero discrepanze riscontrate con i dati del fornitore, invece dell’ordine di ricevuta viene redatto un atto del modulo M-7.

Istruzioni dettagliate per il riempimento

• numero di serie del modulo e data della sua preparazione;
• nome dell'organizzazione e del dipartimento che riceve i materiali;
• Successivamente indicare il nome del fornitore e, se disponibile, della compagnia assicurativa. La compagnia assicurativa è indicata solo quando la merce è assicurata. Altrimenti in questa colonna o viene inserito un trattino oppure rimane vuota;
• Per quanto riguarda le codifiche - "Codice operazione", "Codice fornitore", ecc. - queste colonne vengono raramente compilate dai rappresentanti delle piccole imprese, poiché di solito non approvano il classificatore interno di tali codici. Pertanto in queste colonne o si fa un trattino oppure le si lascia vuote;
• successivamente il negoziante inserisce il numero del documento di accompagnamento nella colonna omonima. I dati sono presi dalla fattura.

Non appena terminata la compilazione di questa parte tabellare dell'ordine, inizia il negoziante alla parte descrittiva:

Tutte queste colonne vengono compilate in un unico documento per diversi tipi di materiali, se sono stati ricevuti dall'impresa con un'unica fattura. Ecco perché alla fine, sul retro dell'ordine di ricevuta M4, il totale è riepilogato solo dagli indicatori di costo.

Se i materiali sono stati ricevuti utilizzando fatture diverse, viene creato un ordine di ricevimento separato per ciascuna consegna.

Fanno eccezione le consegne effettuate in giornata, di merce omogenea e da un unico fornitore. In questo caso viene emesso un ordine di ricevuta generale.

Per quanto riguarda colonne come "Conto corrispondente" e "Numero del documento di pagamento", vengono solitamente compilate dal reparto contabilità in base ai suoi dati.

L'ordine è firmato dal magazziniere e da chi ha prelevato i materiali dal fornitore, dalla lavorazione, o li ha consegnati al magazzino al momento del ricevimento per altri motivi.

Le istruzioni dettagliate per la registrazione di un ordine di ricevuta in 1C sono presentate nella seguente lezione video: